Виды удержания

Содержание

Удержания из заработной платы – какие законны, а какие нет?

Виды удержания

Любые финансовые средства, выплачиваемые работодателем, выдаются на руки сотрудникам только после произведения всех необходимых финансовых вычетов. Как минимум с одним из них сталкивается каждый наемный работник в Российской Федерации, перечисляя налог на доход в бюджет государства. Однако существуют и иные удержания, которые работодатель может учитывать при выплате заработной платы.

Виды удержаний из з/п

Все существующие на сегодняшний день виды удержаний из заработной платы и иных доходов физического лица делятся на три основных категории:

  1. обязательные (предусмотренные законом и отчисляемые в бюджет или в пользу других физических лиц на основании существующего исполнительного предписания);
  2. производимые по инициативе работодателя;
  3. осуществляемые на основании заявления сотрудника.

Рекомендуем посмотреть видео о том, какие бывают удержания из заработной платы работника:

Обязательные

С данной категорией вычетов сталкиваются все сотрудники, имеющие официальное трудоустройство и выплачивающие подоходные налоги. Однако к обязательным вычетам, которые должен производить работодатель, относятся также алиментные обязательства, компенсации причиненного вреда и иные выплаты, осуществляемые на основании исполнительных документов.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ежемесячно вычитается из заработной платы сотрудника и иных источников доходов, полный перечень которых указан в ст.208 Налогового кодекса РФ. В их число входят отпускные, премии, надбавки, пособия и другие выплаты, производимые работодателем.

Для граждан России фиксированный размер налоговых вычетов составляет 13% от суммы дохода. С иностранных подданных, работающих по патенту и не являющихся резидентами РФ, работодатель обязан удерживать 30% от суммы дохода.

По исполнительным листам

Также работодатель в обязательном порядке должен удерживать с сотрудника денежные суммы по исполнительному производству (в соответствии со ст.12 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», принятого от 2 ноября 2007 года). Такие отчисления производятся по исполнительным листам и документам, к ним приравненным, если сотрудник:

  • выплачивает алименты;
  • возмещает моральный или материальный ущерб;
  • компенсирует вред, причиненный здоровью других людей и т.д.

В перечисленных случаях работодатель обязан:

  1. после получения исполнительного документа ежемесячно удерживать часть денежных средств из дохода сотрудника в предписанном объеме;
  2. в течение трех дней после момента удержания средств переводить их на личный счет взыскателя.

Важно! Получать согласие работника на перечисление выплат по исполнительным листам не потребуется.

Нужно ли платить взносы в ПФР и ОМС?

Каждый сотрудник должен помнить о том, что работодатель не имеет права удерживать процент от заработной платы для перечисления платежей в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Данные выплаты обязан платить сам руководитель за каждого из своих сотрудников.

По заявлению сотрудника

Работник имеет право сам выступить с инициативой об удержании части дохода. К числу таких выплат относятся:

  • перечисление средств в пользу профсоюзов;
  • добровольные взносы на медицинское и пенсионное страхование (дополнительно к обязательным отчислениям, которые производит сам работодатель);
  • выплаты в счет долга, взятого ранее у организации;
  • перечисление финансов на выплату банковского кредита;
  • благотворительность;
  • добровольные выплаты третьим лицам (например, помощь бывшей жене сверх выплачиваемых алиментов на ребенка) и т.д.

Справка. Удержания по заявлению работника должны производиться строго по его личной инициативе. Любые принуждающие действия со стороны работодателя являются нарушением трудового законодательства РФ.

По инициативе нанимателя

Наконец, в определенных ситуациях работодатель имеет право производить удержания от суммы дохода сотрудника. Такие вычеты производятся только после получения согласия со стороны работника и издания соответствующего приказа (в соответствии со ст.137 НК РФ).

Статья 137 НК РФ. Право на обжалование

Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.

Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

Для возмещения неотработанного аванса

Многие предприятия и фирмы в начале месяца выплачивают своим сотрудникам аванс – фиксированную сумму, которая в дальнейшем будет отработана каждым специалистом. Однако если работник уйдет в отпуск раньше, то сумма аванса может превысить реальный размер заработной платы.

Пример. Компания выплачивает аванс сотрудникам 5 числа каждого месяца. Сумма выплат составляет 40% от заработной платы. Но один из работников получил данный аванс и на следующий день ушел в отпуск.

В таком случае бухгалтерия предприятия имеет право вычесть всю сумму выплаченного аванса из положенных ему отпускных в связи с тем, что сотрудник фактически не смог отработать уже оплаченное время.

Для компенсации неизрасходованного во время командировки аванса

Отправляя сотрудника в командировку, работодатель должен оплатить авансом основные командировочные расходы, в число которых входят:

  1. проезд;
  2. оплата проживания;
  3. питание и иные ежедневные бытовые расходы (так называемые «суточные»).

После возвращения работник обязан отчитаться по всем своим тратам, предоставив в бухгалтерию чеки и документы. И если израсходованная сумма получилась меньше выплаченного аванса, но разница не была возвращена в кассу предприятия, работодатель имеет право компенсировать расходы и вычесть недостающую сумму из следующей зарплаты сотрудника.

С целью возврата выплаченных по ошибке сумм

Излишняя сумма денежных средств может быть выплачена сотруднику в результате счетной ошибки, допущенной бухгалтером. Интересно, что само понятие «счетной ошибки» четко не определено и не прописано в НК РФ. Однако точно можно сказать, что технические ошибки, допущенные по вине работодателя не относятся к числу счетных и не являются основанием для вычета со стороны сотрудника.

Например, работодатель не имеет права удерживать средства сотрудника в случае, если:

  • начисление заработной платы произведено в двойном размере;
  • заработная плата начислена на основании более высокой тарифной ставки, отличающейся от прописанной в трудовом договоре;
  • неправильно учтено отработанное количество смен в связи с ошибками, допущенными в Табеле учета рабочего времени.

Во всех перечисленных случаях компенсировать расходы должен не сотрудник, а бухгалтер, допустивший грубую ошибку в своей работе.

Для возмещения ущерба

Если комиссия по трудовым спорам признала сотрудника виновным в неисполнении своих трудовых обязанностей, из его заработной платы может быть вычтена определенная сумма средств. Также взыскание может быть произведено, если сотрудник причинил работодателю материальный ущерб, сумма которого была определена судом или трудовой комиссией.

На заметку. Если размер ущерба больше заработной платы сотрудника, то вычеты будут производиться постепенно в размерах, не превышающих 20% от суммы доходов.

При увольнении сотрудника, отгулявшего отпуск, но не отработавшего положенное количество дней

Если сотрудник воспользовался правом на ежегодный отпуск, но при этом уволился из организации, не доработав до конца года, работодатель имеет право вычесть с сотрудника сумму, выплаченную ранее в счет отпускных.

Если очередной заработной платы увольняющегося сотрудника хватает для покрытия расходов, то вся сумма изымается бухгалтерией.

Если же средств для покрытия долга недостаточно, работодатель имеет право:

  1. договориться с сотрудником и получить в целях компенсации более 20% от его доходов;
  2. рассмотреть вариант внесения нужной суммы в кассу предприятия из личных средств бывшего работника;
  3. простить сотруднику долг;
  4. подать иск в суд и потребовать взыскания в принудительном порядке.

Приказ

Удержания из заработной платы сотрудника могут производиться только на основании приказа, подписанного руководством предприятия или фирмы. В документе обязательно должны присутствовать следующие пункты:

  1. дата и место составления приказа, его порядковый номер;
  2. причина для вычета денежных средств из заработной платы сотрудника;
  3. сколько процентов от заработной платы составляет размер удержания;
  4. размер вычета в рублях;
  5. перечень документов, являющихся основанием для удержания;
  6. подпись руководителя предприятия;
  7. подпись сотрудника, ознакомившегося с документом и согласившегося с его условиями.

Доходы, которые не облагаются никакими налогами

Согласно ст.101 закона «Об исполнительном производстве», существует утвержденный перечень доходов, из которых не допускается производить удержания и вычитать налоги. К их числу относятся выплаты:

  1. для возмещения вреда здоровью;
  2. в связи с потерей кормильца;
  3. сотрудникам, получившим травмы на производстве или при исполнении служебных обязанностей;
  4. на покупку нового рабочего или ремонт старого оборудования и инструмента;
  5. на санаторно-курортное лечение.

Справка: не допускается удерживать средства из детских пособий, пособий на погребение, материальной помощи, выплачиваемой в случае смерти родственника или при рождении ребенка.

Очередность и ограничение размера удержаний

В первую очередь доход физических лиц облагается налогом НДФЛ, и только после его вычета могут производиться все остальные виды удержаний. Однако приоритет всегда отдается уплате алиментов на несовершеннолетних детей и возмещению материальной ответственности. И только после этого могут быть удержаны средства по инициативе работодателя или самого сотрудника.

Максимально допустимые размеры удержаний прописаны в ст.138 ТК РФ.

  1. Общая сумма всех ежемесячных вычетов не должна превышать 20% от дохода сотрудника.
  2. В некоторых случаях, предусмотренных федеральными законами, размер удержаний может достигать 50% (например, именно такая сумма положена в качестве алиментов на троих и более детей).

Ограничения, установленные ст.138 ТК РФ, не распространяются на:

  • вычеты при отбывании исправительных работ;
  • уплату алиментов на детей в возрасте до 18 лет;
  • возмещение вреда здоровью других лиц;
  • возмещение ущерба, возникшего в результате преступления.

В перечисленных случаях размер вычетов из заработной платы может достигать 70% от дохода.

Размер удержаний из заработной платы сотрудников строго регулируется российским законодательством. Нарушения существующих норм со стороны работодателей являются незаконными.

Каждому сотруднику важно помнить, что без его информирования могут производиться только обязательные вычеты по налогам и исполнительным документам.

Все удержания по инициативе работодателя обязательно должны быть согласованы с работником и оформлены соответствующим приказом.

Источник: https://pravorzn.ru/trudovoe-pravo/vidy-uderzhaniy-iz-zarabotnoy-platy-rabotnikov/

Порядок удержаний из заработной платы – виды удержаний, разные ситуации и права сторон

Виды удержания

Все удержания из заработной платы официально трудоустроенного гражданина контролируются надзорными инстанциями. Чтобы не возникало трудовых споров и проблем, работодатели – да и сами специалисты – должны быть в курсе, каковы условия и правила для удержания средств из доходов.

Рассмотрим их, а также определим, какие выплаты могут отчислять россияне, в какие организации, и узнаем, как проводится удержание денежных средств.

статьи:

Виды удержаний из заработной платы – за что могут удерживать средства из зарплаты?

Из трудового дохода могут быть сделаны вычеты в пользу работодателя, самого специалиста или третьего лица.

На законодательном уровне выделяют такие типы удержаний:

  1. Обязательные. К ним относят: подоходный налог, административные штрафы, алиментные выплаты и суммы, которые гражданин должен выплатить по исполнительным листам.
  2. Необязательные. Они могут быть произведены по инициативе работника или работодателя.

    Пример необязательных вычетов: оплата суммы за причиненный вред компании, оплата убытков, возмещение переплаченной суммы.

  3. Добровольные. К таким можно отнести выплаты третьим лицам – например, банковской организации, благотворительному фонду или физическим лицам.

    Обычно добровольное удержание проводится по желанию самого работника, а также при подаче письменного заявления в бухгалтерию.

Простой способ узнать задолженность, используя ИНН

Мы обозначили распространенные примеры вычетов из зарплат. Они могут меняться, в зависимости от обстоятельств жизни гражданина.

Например, к добровольному удержанию могут отнести выплату задолженности по алиментным платежам, которая имеется у работника.

Конечно же, вычет будет производиться по желанию специалиста.

Порядок удержаний из зарплаты по инициативе работодателя

Вычеты из заработной платы по инициативе работодателя являются необязательными, поэтому любое удержание, осуществленное работодателем, можно оспорить через суд.

Безусловно, судья встанет на сторону работника, если порядок удержания не был соблюден, или были нарушены права и интересы сотрудника.

Готовый бланк заявления на удержание из заработной платы для скачивания – правила оформления документа

Порядок удержаний из зарплаты по инициативе работодателя таков:

  1. Начальник или бухгалтер оформляет приказ, в котором прописывает, сколько будет удержано денег из зарплаты, на что необходимы средства, кого коснется данный приказ. Форма приказа может быть любой, но ее должно утвердить руководство.

  2. При начислении денежных средств на счет или карту сотрудника производится вычет. Деньги направляются на счет работодателя или попросту не списываются с его счета.
  3. В случае оспаривания суммы вычета, работодатель будет решать вопрос в судебных органах.

    Исковое заявление может быть подано им самим или работником, если, по его мнению, были удержаны денежные средства с нарушением действующих законов в РФ.

Решить вопрос мирным путем всегда проще.

Работодатель может удержать деньги из зарплаты по своей инициативе, но он всегда должен обосновать свое решение.

Например, денежные средства можно вычесть при таких условиях:

  1. Сотруднику был выплачен аванс, но он не отработал его.
  2. Работнику выплатили зарплату в большем размере по причине ошибки.
  3. Специалист не потратил деньги, выданные под отчет, и не вернул их вовремя. Например, это может касаться командировочных.

  4. Работник уходил в отпуск, оформив аванс, но не проработал при выходе из отпуска положенного времени.
  5. Гражданин выплачивает профсоюзные взносы, согласно заключенному коллективному или трудовому договору. Другие взносы также должны быть прописаны в договоре.

Заметьте, что денежные средства могут быть удержаны в том месяце, в котором они выплачивались работнику. По-другому деньги можно вычесть – но только через суд.

Приведем несколько примеров удержания средств из зарплаты работников по желанию работодателя.

Пример 1. Порча имущества и вещей, принадлежащих компании

Работник испортил оборудование, находясь в состоянии алкогольного опьянения. Согласно пункту 4 статья 243 ТК РФ, гражданин нанес ущерб компании. У работодателя имелась видеозапись с камеры наблюдения, на которой было видно, что во время проведения корпоратива гражданин Петров наклонился на стоящую рядом технику. В результате падения оборудование пришло в негодность.

С Петрова работодатель может взыскать, либо полную стоимость оборудования, либо сумму за ремонт техники. Начальник, в свою очередь, должен собрать комиссию, которая определит сумму причиненного ущерба. Затем руководство должно предоставить сотруднику на рассмотрение не только приказ, но и квитанцию о приобретении оборудования.

Если работник будет против выплачивать вред, то вопрос решается через суд.

Обязательно: работодатель должен взять письменные объяснения с работника.

Пример 2. Недостача ценностей

С гражданином Соколовым был подписан специальный договор, согласно которому, ему передавалось оборудование стоимостью 10 000 руб. Спустя год в компании проводилась ревизия, и оказалось, что техника пропала. Так как Соколов отвечал за неё, то и отвечать в материальном плане пришлось ему. Работодатель вычел стоимость оборудования из его зарплаты.

Заметьте, размер ущерба был менее среднемесячной зарплаты гражданина, поэтому начальник удержал сумму ущерба из заработной платы даже без согласия. Это право зафиксировано в статье 248 ТК РФ.

Если бы сумма ущерба была больше среднемесячной зарплаты специалиста, то взыскивать сумму пришлось бы через суд.

Порядок осуществления обязательных удержаний из заработной платы

Обязательные вычеты из зарплаты сотрудника работодатель может осуществлять без согласия и предупреждения.

Но оповещать сотрудника о том, что с него будут списаны определенные суммы, он должен. Об этом гласит статья 136 ТК РФ.

Порядок удержания выплат предусмотрен очередностью и разработан федеральным законодательством.

Помните, что прежде всего взыскиваются алименты, а затем работодатель может списать все остальные выплаты.

Например, такие как присужденные выплаты за моральный вред, выходные пособия, задолженности по кредитам, долги по услугам ЖКХ и т.д.

1. Работодатель письменно уведомляет работника обо всех обязательных вычетах

В документе он прописывает причину удержания.

Оформление приказа на удержание средств из зарплаты работника — правила написания, готовый бланк и примеры приказов

2. Начальник или бухгалтер рассчитывает общий месячный заработок специалиста, исключая из него доходы, указанные в статье 101 ФЗ-№229

Напомним, что работодатель не может вычесть средства из таких доходов гражданина (они могут быть включены в зарплату):

  1. Командировочные расходы.
  2. Подотчетные средства.
  3. Материальная помощь, перечисленная работнику в связи со смертью родственникам, либо в связи с пополнением в семье, заключением брачного союза.
  4. Средства, выплачиваемые для возмещения вреда, причиненного на производстве.
  5. Социальные пособия.
  6. Выплаты из внебюджетных фондов.

4. Затем определяется, можно ли удержать еще какие-либо средства

В соответствии с действующим российским законодательством, общий размер удержаний не может быть более 50% (для обычных работников, на которых не наложены обязательства по выплатам), и не более 70% (если гражданин должен выплатить задолженность по алиментам, либо административный штраф, либо причиненный моральный вред в результате совершенного преступления).

5. Если имеются другие удержания, вычитываются и они

Например, алименты в размере ¼ доли от суммы зарплаты.

Пример обязательных удержаний:

Гражданин Иванов работал на предприятии «Космос» инженером и получал зарплату в 20 000 руб.

Он имел алименты в размере 25%. Так как процентный вычет не превышает 50%, то он в данном случае возможен.

Рассмотрим, как будут производиться удержания с Иванова:

  1. Вычитаем подоходный налог: 20 000 руб. – ( 20 000 руб. х 0,13) = 17 400 руб.
  2. Вычитаем алименты из оставшейся суммы: 17 400 руб. – (17 400 руб. х 0,25) = 13 050 руб.

Таким образом, зарплата Иванова составила 13 050 руб., а сумма удержаний — 6 950 руб. (налог в 2 600 руб. + алименты в 4 350 руб.).

Итак, мы разобрались и поняли, как удерживаются суммы с зарплаты. Если вы столкнулись с тем, что работодатель вам не выплачивает вообще зарплату, читайте нашу статью о том, что делать, а также обращайтесь к юристам — они помогут решить вопрос.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Источник: https://pravo812.ru/useful/1017-poryadok-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy-vidy-uderzhanij.html

В каких случаях происходит удержание из заработной платы по заявлению работника и какие особенности надо учитывать

Виды удержания

При выплате заработной платы делаются не только отчисления в различные фонды, но и другие фонды. Также может быть сделано удержание из заработной платы по заявлению работника. Чтобы его правильно оформить, нужно знать, для чего это может понадобиться и что для этого требуется.

Понятие и виды

После того, как зарплата работнику начислена, из неё выполняются удержания. Они могут быть следующими:

  1. Уплата отчислений в пенсионный и социальные страховые фонды.
  2. Выполнение решений суда, реализация постановлений приставов.
  3. Добровольные выплаты в соответствии с нотариально заверенными соглашениями. Обычно это делают для оформления выплаты алиментов.
  4. Погашения задолженности перед работодателем. Это возможно, например, в ситуации, когда работник получил аванс, но не отработал его.
  5. Отчисления, которые сделаны на основании заявления сотрудника.

Закон предусматривает, что удержания в некоторых случаях имеют ограничения. Выполнение удержаний из зарплаты регламентируется статьями 137 и 138 Трудового Кодекса РФ. В большинстве случаев размер удержаний, указанных в пунктах 2-4, не может быть больше 20% зарплаты. При выплатах по исполнительным листам ограничение составляет 50%.

В отдельных случаях компенсация по решению суда может достигать 70%. Это происходит, например, при компенсации вреда, принесённого в результате преступления.

Обязательные удержания

Существуют различные виды обязательных удержаний. Наивысшим приоритетом обладают выплаты по исполнительным листам или судебным приказам. Они могут быть, например, связаны с перечислением алиментов, компенсацией нанесённого вреда.

Далее выполняются налоговые платежи или отчисления в фонды. При этом нужно понимать, что есть начисления, непосредственно связанные с зарплатой, а есть задолженности по другим налоговым платежам, которые взимаются через суд. Примером последней выплаты может быть погашение долга по налогу на имущества.

В последнюю очередь рассматривается погашение задолженности перед предприятием, которое регламентируется статьёй 248 Трудового Кодекса РФ. Это может происходить в следующих случаях:

  1. Работник получил аванс по оплате командировочных. После возвращения он отчитался только за часть расходов. Оставшиеся деньги он обязан вернуть.
  2. Сотрудник допустил нарушение, в результате которого был нанесён ущерб фирме.
  3. При выплате аванса по заработной плате, если человек не отработал положенное время.
  4. Иногда бухгалтерия делает необоснованные выплаты из-за счётных ошибок. В этом случае предстоит вернуть излишне выплаченные деньги.
  5. Предприятие может выполнить по отношению к своему работнику функции налогового агента, удерживая и перечисляя в бюджет подоходный налог.
  6. Если работник получил ежегодный оплачиваемый отпуск авансов, но уволился до его окончания.
  7. Когда сотрудник получил ущерб по вине фирмы, но ему была выплачена слишком высокая компенсация.
  8. Если работник не согласен с удержанием, то начальник не должен его производить до тех пор пока вопрос не будет рассмотрен в суде или решён другим способом в соответствии с законом.

Удержания по заявлению

Добровольное проведение удержаний может осуществляться по желанию сотрудника. Для его видов не приняты какие-либо ограничения. Некоторые их виды указаны в Трудовом Кодексе и других нормативных актах. Нужно учитывать, что в одних случаях руководитель может ответить отказом, а в других — не имеет права. К последней категории относится выплата профсоюзных взносов.

Наиболее часто добровольные отчисления происходят по следующим причинам:

  • оплата кредита;
  • профсоюзные взносы;
  • добровольное пенсионное страхование;
  • отчисления, относящиеся к благотворительности;
  • оплата коммунальных услуг;
  • отчисления для уплаты за телефон или интернет.

Иногда обязательные выплаты делаются не полностью из-за законодательных ограничений по сумме. В этом случае работник может на добровольной основе попросить о том, чтобы их взимали полностью для того, чтобы рассчитаться с задолженностью быстрее.

Ещё одним важным вопросом является выплата алиментов. Если сотрудник в ней заинтересован, он может разрешить платить на добровольной основе. Более эффективным способом является оформление нотариально заверенного договора и выплаты на его основе.

Ограничения в сумме

Когда бухгалтерия рассчитывает зарплату, она сталкивается с необходимостью производить различные удержания. Обязательные отчисления в фонды, выплаты налогов делаются полностью.

То, что необходимо выплачивать по исполнительным листам или в качестве компенсации для предприятия должны выполняться с учётом ограничений. В зависимости от конкретного вида ограничения составляют 20%, 50% или, в исключительных случаях 70%, в зависимости от вида платежей.

К последней категории относятся следующие случаи:

  1. Уплата алиментов в пользу несовершеннолетних детей.
  2. Компенсация вреда, которое нанесено здоровью другого человека.
  3. Когда происходит возмещение того вреда, причиной которого является смерть кормильца.
  4. Если речь идёт о компенсации последствий преступления.

Отчисления, которые носят добровольный характер и делаются по заявлению самого работника не имеют ограничений по величине. Это правило относится и к тому случаю, когда сотрудник добровольно принимает решение об отчислениях с помощью выплаты алиментов.

В большинстве случаев применяется лимит равный 50%. Ограничение в 20% относится к выплатам по 248 статье Трудового Кодекса РФ. В этом случае речь идёт о возмещении ущерба предприятию в размере, не превышающем среднемесячного заработка работника. В случае, если речь идёт о большей сумме, дело должно рассматриваться в суде.

Этот вопрос можно решить по-другому, если сотрудник письменно добровольно согласится компенсировать нанесённый вред. При этом должен быть составлен график платежей. Если сначала был подписан договор, а потом платежи не были сделаны, то для решения вопроса нужно будет обратиться в суд.

Очередность

При выплатах с зарплаты возможна ситуация. Когда будет необходимо делать несколько различных отчислений, которые вместе составляют значительную сумму. В этом случае важное значение имеет правильная очерёдность выплат. Их производят в следующем порядке:

  1. Выполняют отчисления по исполнительным листам или судебным приказам.
  2. Если необходимо, проводят возвращение задолженности предприятию. Основанием для них является соответствующий приказ.
  3. Делают выплаты, связанные с налогами и отчислениями в фонды.
  4. Оформляют отчисления, сделанные работником добровольно на основании его заявления.

При выполнении отчислений нужно выполнять ограничения по их сумме, предусмотренные законодательством. При поступлении нескольких исполнительных листов, удержания производят по всем этим документам. В этом случае очерёдность определяется статьёй 111 закона об исполнительном производстве (№ 229-ФЗ). Выплаты разбиты на несколько очередей:

  1. К первой очереди относятся: выплата алиментов, компенсация вреда здоровью или связанного со смертью кормильца, возмещение ущерба от преступления, выплата компенсации морального вреда.
  2. Вторая очередь включает в себя выплаты, относящиеся к исполнению трудового договора и связанные с оплатой интеллектуальной собственности.
  3. В третью очередь включены налоговые платежи и отчисления в фонды.
  4. К четвёртой очереди относятся все остальные виды удержаний из зарплаты.

Иногда взыскиваются не только сами платежи, но и оплачивается стоимость денежных переводов. Если, например, платежи, превышают лимиты, но сотрудник добровольно хочет по ним рассчитаться полностью, то он может написать заявление о произведении удержаний в соответствующем размере.

Как написать заявление

Если сотрудник хочет, чтобы из его зарплаты было произведено удержание, то он должен написать заявление об этом на имя руководителя фирмы и сдать его в бухгалтерию. Документ готовят в одном экземпляре. Его форма одинакова для различных видов удержаний. Он не требует использования специального бланка. В заявлении должна быть отражена следующая информация:

  1. В верхней правой части листа указывают должность, фамилию, имя отчество руководителя и название организации.
  2. Далее пишут свои должность, фамилию, имя и отчество в родительном падеже.
  3. В центре листа нужно указать название документа.
  4. В основном тексте указывают, для какой цели и в какой сумме нужно сделать выплату. Её величину можно определить в процентном соотношении или в твёрдой сумме.
  5. В заявлении можно указать период в течение которого должны осуществляться выплаты. Если о нём не сказано, то предполагается, что они должны выполняться на постоянной основе.
  6. Необходимо указать реквизиты счёта, на который нужно сделать перевод.
  7. В конце документа ставят дату, подпись и её расшифровку.

Источник: https://naimtruda.com/vyplaty/pay/uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy-po-zayavleniyu-rabotnika.html

Удержания из заработной платы сотрудника (ТК РФ): виды и размеры

Виды удержания

В ст. 137-138 действующего ТК РФ прописаны нормы, согласно которым работодатель получает основания удерживать часть заработной платы сотрудника. Трудовое законодательство подробно регулирует и контролирует принятие подобных мер в отношении наемных работников. Как по закону производится удержание из заработной платы, будет рассказано на портале Бробанк.ру.

Основания для удержания части заработной платы

Такие меры применяются работодателем по основаниям, которые указаны в ст. 137 ТК РФ. В части исполнительного производства (судебного взыскания) применяются нормы, указанные в главе 11 в 229-ФЗ. Перечень оснований является закрытым, и не подлежит изменению работодателем или судебным приставом исполнителем (СПИ).

При этом так называемое добровольное удержание, производимое по инициативе работника, не считается фактическим удержанием. По мнению Верховного Суда РФ, размер заработной платы уменьшается по инициативе сотрудника, поэтому такой механизм нельзя называть удержанием. Под данный термин подпадают принудительные меры, а не добровольные.

В список законных оснований включены следующие виды удержаний:

  • Возмещение работником неотработанного аванса, выданного ранее в счет заработной платы.
  • Погашение неизрасходованного и не возвращенного сотрудником аванса, выданного при отправке сотрудника в командировку.
  • Излишне начисленные суммы — в случае счетной ошибки.
  • Возврат сумм по индивидуальным трудовым спорам, или при простое.
  • Исполнение решения суда — при поступлении работодателю исполнительного листа от СПИ.

За исключением последнего основания, все остальные возникают без судебного решения. При этом работодатель должен ориентироваться на часть 3 ст. 137 ТК РФ. При невыполнении хотя бы одной нормы из данной статьи, взыскать деньги с работника будет возможно только через судебное решение. Виды удержаний из заработной платы применяются отдельно или в совокупности в отношении одного сотрудника.

https://www.youtube.com/watch?v=SRPRLqBltVg\u0026t=100s

Что касается удержание НДФЛ, то его нельзя считать принудительной или добровольной мерой. Уплата подоходных налогов предусматривается налоговым законодательством. Поэтому ее нельзя рассматривать в контексте удержания в принципе.

Удержание неотработанного аванса

Право на применение санкции у работодателя возникает, если прошло не больше месяца с того момента, когда сотрудник должен был вернуть аванс (часть 3 ст. 137 ТК РФ). При нарушении сроков удержание возможно только по решению суда. В соответствии с этой же нормой, сотрудник должен согласиться с применением подобной санкции.

Работодатель в обязательном порядке получает письменное согласие сотрудника на удержание. Какой-либо унифицированной формы такого письменного согласия — нет. Оно составляется работником в свободной письменной форме и передается работодателю. Решение об удержании оформляется внутренним приказом. Приказ так же составляется в свободной письменной форме.

Авансы, выданные на командировочные расходы, удерживаются из заработной платы по такому же принципу. Месячный срок соблюдается в обязательном порядке. Согласие работника и внутренний приказ оформляются в свободных формах. Документы хранятся в бухгалтерии. Работник вправе запросить их копии при первой необходимости.

Излишне начисленные суммы

Ст. 137 ТК РФ не раскрывает и не трактует понятие счетной ошибки. При этом толкование термину дал ВС РФ. Под счетной ошибкой понимается арифметическая неточность, допущенная сотрудником бухгалтерии. Ошибка допускается при неправильном сложении, вычитании, умножении, делении, и при других арифметических действиях.

Работник должен согласиться с удержанием по данному основанию. Излишне начисленные суммы — увеличение заработной платы, за счет неправильного действия сотрудника бухгалтерии. При этом счетная ошибка должна быть связана с какими-либо действиями вручную.

Технические ошибки и сбои, вследствие которых работники за один период 2 и более зарплат, не признаются счетными ошибками. При технических ошибках удержание не производится, но вопрос можно решить в судебном порядке.

Удержание при простое по вине работника

Под данное основание подпадает случай, когда работник систематически и только по своей вине не выполняет трудовые нормы.

Простой — фактическое невыполнение работником профессиональных обязанностей. При простое работник должен присутствовать на рабочем месте, так как в противном случае санкции налагаются за прогул.

Простой подразумевает отсутствие результатов (плодов) трудовой деятельности.

По указанному основанию удержание возможно только после разбора ситуации комиссией по трудовым спорам или судом. В данном случае согласие работника — не является обязательным фактором. Как правило, по таким основаниям чаще всего возникают разногласия между сторонами трудовых правоотношений. Месячный срок исчисляется с момента разрешения трудового спора не в пользу работника.

Удержание в рамках исполнительного производства

Данное основание следует рассмотреть отдельно. Оно в практике является наиболее применимым и сложным одновременно.

Счетные ошибки допускаются бухгалтерами все реже, как и работодатели не всегда идут навстречу по просьбе работника выплатить аванс. А исполнительные листы поступают в адрес работодателей в огромных количествах.

При этом о таком основании необходимо знать о некоторых его обязательных признаках:

  • Решение суда должно вступить в законную силу.
  • Исполнительный лист предъявляется судебным приставом-исполнителем по месту работы должника.
  • Работник может не согласиться с таким порядком, и обжаловать действия СПИ в вышестоящие органы.
  • Воля работодателя не учитывается — он обязан выполнять предписания законодательства.
  • При взыскании соблюдаются сроки, установленные для исполнительного производства.

Речь идет именно о взыскании в принудительном порядке. Удержание по этому основанию производится только при наличии исполнительного листа, предъявленным судебным приставом-исполнителем. Взыскивать долги по судебным решениям вправе только одна структура в стране — ФССП РФ. Взаимодействовать с другими организациями работодатели не имеют права.

Размеры удержаний из заработной платы

Эти параметры установлены законодательно. В ст. 138 ТК РФ прописаны максимальные размеры удержаний из заработной платы. Предусмотрены исключения, когда ограничения увеличиваются в соответствии с требованиями законодательства.

Так по не судебным основаниям, когда у работодателя нет на руках исполнительного листа, общий размер удержаний с каждой выплаты не должен превышать 20%. Это предельный размер удержания, который может быть уменьшен — по договоренности между сторонами.

Совокупность оснований учитывается в каждом случае. Если работодатель удерживает часть зарплаты за простой и не отработанный аванс, то по обоим основаниям максимальная сумма составляет 20% после вычета НДФЛ. Законом предусмотрены случаи, по которым общий размер удержаний может быть увеличен.

В каких случаях повышается размер удержаний

В ст. 138 ТК РФ предусмотрены основания, по которым совокупный размер всех удержаний может быть повышен до 50% от заработной платы работника. Законодатель отсылает к федеральному закону “Об исполнительном производстве”, к статье 99.

Здесь указано, что при наличии исполнительного листа, работодатель без согласия сотрудника имеет право удерживать до половины заработной платы, после вычета НДФЛ. К примеру, по ТК РФ оклад работника составляет 50 000 рублей gross. Это означает, что “на руки” сотрудник получает 43 500 рублей.

В рамках исполнительного производства с этих денег может быть удержано (взыскано) не более 21 750 рублей, что составляет 50% от дохода net. Но и это ограничение не считается предельным, так как данная статья так же предусматривает исключение из правил.

Максимальный размер удержания по суду

Совокупный размер всех удержаний с заработной платы должника может достигать 70% после вычета налогов. Это возможно не по всем основаниям. Исключение составляют исполнительные листы, направленные работодателю по взысканию следующих видов долгов:

  • Алименты на содержание несовершеннолетних детей.
  • Возмещение вреда — здоровью, причиненного третьим лицам; в связи со смертью кормильца; в виду совершенного преступления.

Список закрытый и исчерпывающий. При несогласии с таким размером удержания, должник имеет право на обращение в суд. Предмет обращения — уменьшение ежемесячного взыскания по исполнительному листу.

Об авторе

Анатолий Дарчиев – высшее экономическое образование по специальности “Финансы и кредит” и высшее юридическое образование по направлению “Уголовное право и криминология” в Российском Государственном Социальном Университете (РГСУ).

Более 7 лет проработал в Сбербанке России и Кредит Европа Банке. Является финансовым советником крупных финансовых и консалтинговых организаций. Занимается повышением финансовой грамотности посетителей сервиса Бробанк.

Аналитик и эксперт по банковской деятельности. darchiev@brobank.ru

Эта статья полезная?

Источник: https://brobank.ru/uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy/

Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

Виды удержания

Удержание из заработной платы – распространенное явление в организациях. При этом одни виды вычетов законны, а другие могут быть незаконными. Поэтому следует разобраться, какие виды удержаний из заработной платы по ТК РФ существуют и на каких основаниях они могут быть осуществлены.

Удержания постоянного характера

Существует ряд удержаний из трудового дохода, которые прямо закреплены российским законодательством. Один из типов вычетов – налог на доходы физических лиц в размере тринадцати процентов.

Налоговые ежемесячные удержания рассчитываются из всех видов начислений, подлежащих выплате сотруднику. Перечисление налогов в доход государства – обязанность работодателя как налогового агента.

Существует ряд исключений, когда налог не удерживается на постоянной или временной основе:

  • получение работником налоговых вычетов в организации (например, при оформлении вычета при покупке квартиры) при предоставлении бумаги из налоговой о наличии права на оформление вычета;
  • получение сотрудником вычета за ребенка. Для его оформления необходимо предоставить копию свидетельства о рождении ребенка.

Удержания, осуществляемые по заявлению сотрудника

Существуют ситуации, когда работник самостоятельно просить удерживать из его заработной платы фиксированную сумму денег путем подачи заявления. К таким случаям относятся ситуации:

  1. Наличие обязательств по выплате долга без судебного решения (к примеру, при наличии соглашения об алиментных выплатах, кредитные обязательства).
  2. Взносы разных типов (например, профсоюзные).
  3. Взносы дополнительного характера в накопительную часть пенсии.

При этом работодатель не вправе производить удержание больше, чем установлено  нормами законодательства. В обычных случаях предел удержания составляет двадцать процентов. В некоторых случаях он может достигать пятидесяти или семидесяти процентов.

Удержания, осуществляемые на основании распоряжения работодателя

Работодатель вправе производить удержание только при соблюдении следующих условий:

  • суммы, удержанные с сотрудника, должны перечисляться в пользу организации, а не третьего лица;
  • от работника должно быть получено согласие на произведение удержания в письменном виде;
  • с сотрудником должен быть заключен договор об ответственности материального характера (полной или коллективной). Такие удержания производятся только в тех пределах, которые допускаются трудовыми нормами (не более среднемесячной заработной платы сотрудника).

Любое из производимых вычетов должно иметь документальное обоснование.

Некоторые виды ограничения удержаний прямо отражены в статье 137 Трудового кодекса РФ.

Иные виды вычетов, которые осуществляются не по воле сторон

Последняя категория удержаний из зарплаты сотрудников – вычеты по судебному решению или исполнительному листу.

Если в отношении работника имеется судебное решение о взыскании долга в пользу какого-либо лица (включая работодателя), копию решения и исполнительный лист направляют в бухгалтерию организации для осуществления взысканий.

Направлять в организацию исполнительный лист может суд (по заявлению стороны истца), сам заявитель или судебный пристав-исполнитель. Если документ направляется в рамках возбужденного приставами исполнительного производства, к бумаге прикладывается соответствующее постановление.

В большинстве случаев удержание производится частями, в процентном соотношении с размером заработной платы работника.

Порядок вычетов из зарплаты

Чтобы произвести удержание из трудового дохода сотрудника, необходимо не только иметь законные основания, но и правильно провести процедуру осуществления вычета. Во-первых, важно соблюдать срок удержания.

Для предъявления требований о выплате установленной и произведения вычета работодателю дается месячный срок, если речь идет об удержаниях по воле сторон. Если вычеты носят обязательный характер, для них давностный срок не предусмотрен.

Во-первых, необходимо знать, что часть выплат работнику не подлежит вычетам. Производить удержания запрещено из следующих видов начислений работнику:

  • материальная помощь;
  • суммы, выплачиваемые работнику в связи с потерей кормильца;
  • компенсации, начисляемые сотруднику в связи с получением производственной травмы;
  • суммы, выплачиваемые в качестве компенсации за приобретаемые путевки в учреждения санаторно-оздоровительного типа.

Данный перечень вычетов из заработной платы сотрудников полный и расширению не подлежит. Если работодатель производит удержание по иным основаниям, это незаконно.

Уважаемые читатели!

Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – задайте вопрос юристу через форму (внизу), либо через онлайн-чат или закажите обратный звонок через форму онлайн-консультанта и дежурный юрист сам перезвонит вам.

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://pravoved365.ru/pravo/trudovoe-pravo/vidy-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.